종교인 소득 연말정산 안내
안녕하세요? 쉽고 빠르게 알려드리는 마르크의 1분정보, 마르크입니다.
연말정산 글을 썼더니 종교인 소득에 대한 연말정산도 정리해달라는 요청이 있어 알려드리려고 합니다.
아무래도 종교인의 경우 일반적인 근로자가 아니기 때문에 어려움이 클 것이라고 생각합니다. 핵심정보만 1분 안에 간략하게 말씀드리겠습니다.
종교인 소득신고 선택(기타소득vs근로소득)
지난 2018년부터 종교인 소득에 대한 과세가 시행이 됐고, 교회나 사찰 등 종교단체로부터 소득을 얻는 종교인도 연말정산을 하거나 5월 종합소득세 신고(기타 소득)를 해야하는 의무가 생겼습니다.
원칙적으로 종교인 소득은 기타소득 신고를 해야 합니다. 하지만 납세자가 국세청 홈택스 세금모의계산기를 통해 소득별 예상세액을 비교하여 근로소득이 유리하다면 근로소득으로 선택하여 신고할 수 있습니다.
▶기타 소득과 근로소득을 비교해야하는 이유는 기타소득의 경우 필요경비에 따라 구간별로 필요경비를 공제하지만, 근로소득의 경우에는 근로소득공제를 급여 구간별로 공제하게 됩니다. 사실 공제액으로만 비교해 본다면 기타소득 공제액이 크지만, 개개인마다 다르기 때문에 공제항목이 많은 경우에는 근로소득을 선택하는 것이 유리할 수 있으니 반드시 확인을 해봐야 합니다. 근로소득으로 신고하는 경우에는 의료비, 보험료, 교육비, 기부금 등 공제받을 수 있지만, 기타 소득으로 신고하는 경우에는 기부금만 공제가 가능하기 때문입니다.
▶하지만 예외사항이 있습니다. 종교인 소득의 경우 ①종교단체에서 종교활동을 통한 소득만 발생하는 경우와 ②종교인소득과 함께 다른 소득이 발생하는 경우로 유형을 나눠 살펴볼 수 있습니다. 만약 ②번에 해당하는 경우라면, 즉 종교인 소득 외에도 종합소득(이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타 소득 등)이 발생한다면 종합소득세 신고를 해야 합니다.
▶위 내용을 계산하여 종교단체가 종교인에게 지급하는 소득에 대해서는 원천징수(매월 또는 반기별) 및 연말정산(다음 해 2월) 이행 여부를 선택할 수 있으며, 종교단체가 연말정산을 이행하지 않았다면 5월에 있는 종합소득세 확정신고를 하면 됩니다.
종교단체 지급명세서 제출 의무
종교단체는 원천징수 및 연말정산 이행 여부와 관계없이 다음 해 3월 10일까지 지급명세서를 제출할 의무가 발생합니다. 종교단체의 지급기준 등 요건을 충족하여 종교인에게 지급한 종교활동비는 지급명세서 ｢비과세소득｣란에 기재하여 신고하여야 하고, 종교활동비만 지급한 경우에도 지급명세서를 제출하여야 합니다. 만약 지급명세서를 기한 내 제출하지 않거나, 내용을 잘못 작성한 경우 지급금액의 1%에 대해 가산세가 적용되니 유의해야 합니다.
종교인 소득의 종류와 연말정산 이행 여부에 따라서 제출해야 하는 지급명세서는 아래와 같습니다. 다만 작성해야 하는 서식이 다르기 때문에 유의해야 합니다.
| 기타소득 | 근로소득 (연말정산) |
|
| 연말정산 선택 | 연말정산 미선택 | |
| 종교인소득 지급명세서 (연말정산용) |
기타소득 지급명세서 (연간 집계표) |
근로소득 지급명세서 |
종교인 근로장려금과 자녀장려금 지급가능 여부
종교인소득은 기타 소득과 근로소득의 종류를 따지지 않고 근로장려금과 자녀장려금 신청대상입니다.
5월은 종합소득세 확정신고기간이자 근로장려금과 자녀장려금 신청기간이기 때문에 장려금 신청을 하고자 하는 종교인들은 종합소득세 확정신고를 마친 후 지체 없이 근로·자녀장려금을 신청하셔서 혜택을 받으셔야 합니다.
오늘은 종교인 소득과 관련하여 연말정산, 종합소득세 신고 등에 대해 알려드렸습니다.
▶더 자세한 내용은 국세청에서 발행한 종교인소득 신고 안내 책자(2021년도, 최신버전)를 통해 확인하실 수 있으니 아래 pdf파일을 다운로드하셔서 참고하시면 좋겠습니다.
▶추가로 원천징수, 연말정산, 종합소득세 신고 등 세금과 관련하여 어려움을 겪는 기독교 종교인 분은 P-Tax(https://ptax.kr)에서 도움을 받으실 수 있습니다. 정보입력을 통한 회원가입만 한다면 무료로 이용이 가능하다고 하네요. (광고 X)다른 종교의 종교인 분들에게도 도움이 될만한 내용이 있으면 나중에 추가하도록 하겠습니다.
감사합니다.
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